《小规模纳税人减免增值税政策相关问答（二）》

【问题1】增值税免税政策是否只针对按月纳税的小规模纳税人？　　

答：该规定不仅针对按月纳税月销售额未超过10万元的小规模纳税人，也适用于按季纳税季销售额未超过30万元的小规模纳税人。

【问题2】小规模纳税人月销售额超10万元但季度销售额不超30万能否免征增值税？　　

答：如果是按月纳税的小规模纳税人，那么月销售额超过10万元的当月是无法享受免税的；如果是按季纳税的小规模纳税人，那么季度中某一个月销售额超过10万元，但季度销售额不超过30万元的，是可以按规定享受免税的。

【问题3】我是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年8月为客户开具发票时按照习惯开具了3%征收率的增值税普通发票，如实际月销售额未超过10万元，请问我能够享受免税优惠政策吗？　　

答：《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）第一条规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。您的月销售额如未超过10万元，可以在申报纳税时直接进行免税申报，享受免征增值税政策。

【问题4】小规模纳税人月销售额超过10万是超过部分纳税还是全额纳税？　　

答：按月纳税的小规模纳税人，如果月销售额超过10万元，需要就销售额全额计算缴纳增值税。